Bankalarda küresel kriz sonrası iç denetimin yapılanması
The establishment of internal auditing system of banks after the recent global economic crisis
- Tez No: 293212
- Danışmanlar: PROF. DR. HAYRİ KOZANOĞLU, PROF. DR. TİĞİNÇE OKTAR, PROF. DR. NAZIM ENGİN
- Tez Türü: Doktora
- Konular: Bankacılık, Banking
- Anahtar Kelimeler: İç denetim, denetim, iç denetim sistemi, bankacılık sektörü, iç denetim standartları, uluslararası denetim kurumları, finansal skandallar, finansal kriz, iç denetim sistemi bağımsızlığı, İnternal Audit, audit, internal auditing system, banking sector, standards of internal audit, international auditing institutions, financial scandals, financial crisis, independent internal auditing system
- Yıl: 2011
- Dil: Türkçe
- Üniversite: Marmara Üniversitesi
- Enstitü: Bankacılık ve Sigortacılık Enstitüsü
- Ana Bilim Dalı: Bankacılık Ana Bilim Dalı
- Bilim Dalı: Belirtilmemiş.
- Sayfa Sayısı: 414
Özet
Küresel finans krizi ile birlikte finansal sistemde uzun süredir saklı kalmış aksaklıklar gün ışığına çıkmış ve şirketlerin denetim yapılarının objektif olarak çalıştıklarına dair inanç yıkılmıştır. Ulusal ve uluslararası denetim standartları sağlıklı işlemediği sürece finans sektöründe ahlaki risk, finansal manipülasyon, asimetrik bilgi problemi gibi sıkıntıların yaşanması süreklilik arz edecektir. Yatırımcıları koruyan güven ortamı sağlanmadığı müddetçe gerçek yatırımcıların tasarruflarını değerlendirmek istedikleri piyasalara ulaşmaları zorlaşacaktır. Serbest piyasa işleyişine en yakın yapının sağlanması, piyasalardaki haksız kazancın önüne geçilmesi ve tasarrufların reel sektöre destek vermesi için yatırımcıların piyasalara olan güveninin sağlanması esastır. Bu nedenle makro düzeyden, yani piyasaları düzenleyen ve denetleyen kurumlardaki yapı, işleyiş ve düzenlemelerden başlayarak finans sektöründeki şirketler, bağımsız denetim şirketleri ve kredi derecelendirme kuruluşlarına kadar tüm finans kurumlarının iç denetim sisteminin şeffaf, düzenli ve sağlıklı işlemesi gerekmektedir. Bu çalışma hem yazın taraması sonucunda ortaya konulan teorik bilgileriyle, hem de yeni düzenlemelerde görülen değişim ve gelişmelerin ışığında yapılmış olan kalitatif araştırma sonuçlarıyla bankalar başta olmak üzere, para ve sermaye piyasalarında oluşan denetim sistemi için bir kaynak oluşturmak amacıyla kaleme alınmıştır.Tez çalışmasının birinci bölümünde, denetim ve denetçiler tüm yönleriyle ele alınmaktadır. İkinci bölümde, denetimle ilgili uluslararası kurumlar, düzenlemeler ele alınmakta ve çeşitli hukuk sistemlerinde denetçi seçilme şartları ve görevleri incelenmektedir. Ayrıca, finans sektörü ve diğer sektörlerde yaşanan ve denetim yetersizliğinden kaynaklandığı belirtilen skandallara ilişkin örnek vakalar değerlendirilmektedir. Üçüncü bölümde, küresel krizde Avrupa, Amerika ve Türkiye'de finans sektöründe iç denetimle ilgili tartışılan konular ve iç denetim alanına getirilen öneriler yer almaktadır. Sonuç bölümünde ise, bankalardaki iç denetim yapısının yetkin, objektif, etkin ve bağımsız bir yapıda daha sağlıklı işlemesi için yeni bir model önerilmektedir.
Özet (Çeviri)
With the latest global financial crisis, long-lasting hidden problems regarding the financial system have come to the forefront and investors? confidence about the objectivity of the internal auditing system of companies has decreased significantly. As long as national and international auditing standards fail to function, the current problems of the financial sector such as moral hazard, financial manipulation, asymmetric information will continue. Unless the necessary confidence level that protects investors is maintained, it will be quite difficult for the investors to benefit from the saving opportunities provided by financial markets. Investors? confidence to the markets is essential to ensure their functioning in accordance with the main principles of market economy, to eliminate the unfair returns and to transfer savings to the real sector. Therefore, starting from macro-level, that is, from the structure, functioning and the regulation of the institutions that monitor and regulate the market structure in the financial sector to all financial institutions such as the companies that operate in the finance sector, external audit firms and credit rating agencies are required to have transparent, disciplined and healthy internal auditing system. This study aims to be one of the main sources for the literature in the field of internal audit system regarding banks, money and capital markets by means of both its literature survey and its qualitative research results derived from a questionaire developed in the light of the changes and developments regarding recent regulations.In the first section of the thesis, all aspects of the audit and the auditors are addressed. In the second section, the relevant international institutions and auditing arrangements are discussed and the selection system and duties of the auditor in different legal systems are examined. In addition to this, the case studies related to scandal stemming from the lack of supervision in financial sector and in other sectors are evaluated. Discussions about internal auditing during the global crisis in Europe, USA and Turkey and recommendations for a better functioning internal auditing system are in the third part of the study. In the conclusion section, a new model is proposed to ensure that the banks will function better in a capable, objective, efficient and independent internal auditing system.
Benzer Tezler
- Bankacılık sektöründe dış kaynak çalışan yönetiminin iyileştirilmesinde bilgi teknolojileri kullanımına yönelik bir uygulama
An application to use information technologies to improve management of outsourced employee in the banking industry
SEREN AKBABA
Yüksek Lisans
Türkçe
2022
İşletmeİstanbul Teknik Üniversitesiİşletme Mühendisliği Ana Bilim Dalı
DOÇ. DR. NİHAN YILDIRIM
- Muhasebe manipülasyonu ve muhasebe manipülasyonunun tespitine yönelik Borsa İstanbul'da bir araştırma
A research on accounting manipulation and detection of accounting manipulation in Borsa Istanbul
BİLGE ARIKAN
Yüksek Lisans
Türkçe
2024
İşletmeKaramanoğlu Mehmetbey Üniversitesiİşletme Ana Bilim Dalı
DOÇ. DR. MUSTAFA MORTAŞ
- 2008 küresel finans krizi sonrasında uygulanan maliye politikalarının etkileri ve Türkiye örneği
The Effectiveness of fiscal policies implemented after the 2008 global financial crisis: The Case of Turkey
TURGUT BASHALI
Yüksek Lisans
Türkçe
2024
MaliyeDokuz Eylül ÜniversitesiMaliye Ana Bilim Dalı
PROF. DR. HAYAL AYÇA ŞİMŞEK
- Türkiye'de özel amaçlarla kurulmuş olan mevduat bankalarının işlevleri ve özelleştirilme planları
Public saving bank's, which were founded for special purposes in Turkey, functions and privatization plans
YILMAZ DEMİR
- 2008 küresel finansal krizin Azerbaycan kamu kesimi dengesi ve ekonomik istikrar üzerine etkisi
The impact of the 2008 global financial crisis on Azerbaijan's public sector balance and economic stability
SABUHİ GANBARZADE