Vergi kayıplarını önlemede iç kontrol ve vergi denetimi stratejilerinin rolü ve önemi uygulama örneği
Başlık çevirisi mevcut değil.
- Tez No: 1006665
- Danışmanlar: DOÇ. DR. DUYGU CELAYİR
- Tez Türü: Yüksek Lisans
- Konular: İşletme, Business Administration
- Anahtar Kelimeler: İç Kontrol, Kayıt Dışı Ekonomi, Vergi Denetimi, Vergiden Kaçınma, Vergi Kaybı, Internal Control, Informal Economy, Tax Avoidance, Tax Audit, Tax Loss
- Yıl: 2026
- Dil: Türkçe
- Üniversite: İstanbul Ticaret Üniversitesi
- Enstitü: Lisansüstü Eğitim Enstitüsü
- Ana Bilim Dalı: Muhasebe ve Denetim Ana Bilim Dalı
- Bilim Dalı: Muhasebe ve Denetim Bilim Dalı
- Sayfa Sayısı: Belirtilmemiş.
Özet
ÖZET Bu çalışma, vergi kayıplarının önlenmesinde iç kontrol sistemleri ve vergi denetimi stratejilerinin rolünü kuramsal ve uygulamalı boyutlarıyla incelemeyi amaçlamaktadır. Vergi kayıpları; vergi kaçakçılığı, vergiden kaçınma, idari yetersizlikler ve kayıt dışı ekonomi gibi çok sayıda faktörün etkisiyle oluşmakta, kamu maliyesi üzerinde ciddi sonuçlar doğurmaktadır. Çalışmada nitel araştırma yöntemi benimsenmiş; yarı yapılandırılmış mülakat tekniğiyle vergi danışmanlığı, yeminli mali müşavirlik ve denetim alanlarında deneyimli 19 katılımcıdan veri toplanmıştır. Elde edilen veriler içerik analizi yöntemiyle değerlendirilmiştir. Bulgular, iç kontrol sistemlerinin vergi kaybını önlemede proaktif ve birincil savunma mekanizması işlevi gördüğünü ortaya koymaktadır. Ancak özellikle KOBİ'lerde iç kontrolün biçimsel düzeyde kaldığı tespit edilmiştir. Vergi denetiminin caydırıcılık etkisinin mükelleflerin risk algısıyla doğrudan ilişkili olduğu ve mevcut stratejilerin yapısal iyileştirme gerektirdiği belirlenmiştir. Dijitalleşme uygulamalarının denetim süreçlerini şeffaflaştırdığı, ancak tek başına yeterli olmadığı sonucuna ulaşılmıştır. Vergi kayıplarıyla etkin mücadelenin; denetim, iç kontrol, dijitalleşme ve gönüllü uyum politikalarının bütüncül biçimde uygulanmasını gerektirdiği görülmüştür.
Özet (Çeviri)
ABSTRACT This study aims to examine the role and importance of internal control systems and tax audit strategies in preventing tax losses from both theoretical and applied perspectives. Tax losses arise from a combination of factors including tax evasion, tax avoidance, administrative deficiencies and the informal economy, and have serious consequences for public finance. A qualitative research method was adopted in this study; data were collected from 19 participants with professional experience in tax consulting, certified public accounting and auditing through a semi-structured interview technique. The data obtained were analyzed using content analysis. The findings reveal that internal control systems function as a proactive and primary defense mechanism in preventing tax losses. However, it was found that internal control practices remain largely formal, particularly in small and medium-sized enterprises. It was also determined that the deterrent effect of tax audits is directly related to the perceived probability of being audited and that current strategies require structural improvements. While digitalization applications such as e-invoicing and e-ledgers were found to enhance transparency in audit processes, they were not sufficient on their own. The study concludes that effective prevention of tax losses requires the integrated and coordinated implementation of tax auditing, internal control, digitalization and voluntary compliance policies.
Benzer Tezler
- Contribution a la recherche d'un cadre juridique pour un droit international de laconcurrence plus efficace
Daha etkin bir uluslararası rekabet için hukuki çerçeve arayışı
ALİ CENK KESKİN
- İş süreçlerindeki kritik kontrol noktalarının sürekli denetim yolu ile izlenmesi ve raporlanmasına yönelik bir araştırma
A research on monitoring and reporting critical control points i̇n business processes via continuous auditing
FIRAT BALA
- İşletmelerde veri örgütlenmesi ve yönetim açısından bilgi sistemleri
Başlık çevirisi yok
FAHAMET TOPALOĞLU
- Menkul kıymet yatırımları açısından sermaye piyasası kanununa göre yayınlanan finansal tablo ve raporların yeterliliği
Başlık çevirisi yok
HAMDİ AYDIN
