Geri Dön

The impact of Ifrs 16 on earnings management

Ufrs 16'nın kar yönetimine etkisi

  1. Tez No: 903479
  2. Yazar: GÖKSAL SELAHATDİN KELTEN
  3. Danışmanlar: DOÇ. DR. ALİ ATİLLA PEREK
  4. Tez Türü: Doktora
  5. Konular: İşletme, Business Administration
  6. Anahtar Kelimeler: Belirtilmemiş.
  7. Yıl: 2024
  8. Dil: İngilizce
  9. Üniversite: Marmara Üniversitesi
  10. Enstitü: Sosyal Bilimler Enstitüsü
  11. Ana Bilim Dalı: İşletme (İngilizce) Ana Bilim Dalı
  12. Bilim Dalı: Muhasebe Finansman (İngilizce) Bilim Dalı
  13. Sayfa Sayısı: 92

Özet

Önemli bir finansal ölçüt olarak kazançlar, yalnızca optimum kaynak tahsisine rehberlik etmekle kalmaz, aynı zamanda bir şirketin tüm paydaşları için de önem taşır. Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri tarafından yönlendirilen muhasebe, çeşitli karar alma süreçlerinde yönetimsel takdir yetkisine izin verir. Bu takdir yetkisi muhasebe yöntemlerinin, operasyonel stratejilerin, yatırım kararlarının ve tahmin uygulamalarının seçimini kapsar. Bu tür bir serbestlik genellikle, yöneticilerin arzu edilen sonuçlara ulaşmak için yasal sınırlar dahilinde muhasebe tercihlerinden yararlandığı kazanç yönetimine yol açar. Öte yandan, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının benimsenmesi, raporlama kalitesini artırmayı ve mali tabloların karşılaştırılabilirliğini geliştirmeyi amaçlamaktadır. Bu amaç doğrultusunda düzenli olarak yeni standartlar yayınlanmakta veya mevcut standartlar güncellenmektedir. En son güncellenen standartlardan biri kiralamalarla ilgilidir. 2016 yılında yayınlanan IFRS 16 kiralamalar standardı ile kiracıların faaliyet kiralamalarını dipnotlarda, finansal kiralamalarını ise bilançoda raporlamaları ortadan kalkmıştır. Böylece, tüm kiralama sözleşmelerinin bilançoya dahil edilmesi zorunlu hale gelmiştir. Bu durum, şirketlerin kazançlarını kiralama yoluyla yönetmesini engellemiştir. Ancak IFRS 16'nın yürürlüğe girmesiyle birlikte yüksek faaliyet kiralaması yapan şirketlerin karlılık oranlarında ciddi düşüşler yaşanmıştır. Her ne kadar UFRS 16 kiralamaların muhasebeleştirilmesindeki seçenekleri ortadan kaldırsa da yöneticilerin diğer standartların izin verdiği çerçevede hala bazı takdir yetkileri vardır. Bu da yasal çerçevede hala bazı kazanç yönetimi fırsatları yaratmaktadır. Bu tez, IFRS 16'nın yürürlüğe girmesinin ihtiyari tahakkukları etkileyip etkilemediğini ortaya koymaya çalışmaktadır. IFRS 16'nın Borsa İstanbul'daki kazanç yönetimi üzerindeki etkisi gerçek verilerle analiz edilmektedir. Yöntem olarak panel regresyonu ve kantil panel regresyonu kullanılmıştır. Sonuçlar, IFRS 16'nın uygulanmasının Borsa İstanbul'daki kazanç yönetimi üzerinde pozitif bir etkiye sahip olduğunu göstermektedir.

Özet (Çeviri)

Earnings, as a key financial metric, not only guide optimal resource allocation but also hold significance for all stakeholders involved in a business. Accounting guided by generally accepted accounting principles allows managerial discretion in various decision-making processes. This discretion covers the selection of accounting methods, operational strategies, investment decisions, and forecasting practices. Such freedom often leads to earnings management, where managers make accounting choices within legal limits to achieve desired results. On the other hand, the adoption of International Financial Reporting Standards aims to enhance the quality of reporting and improve the comparability of financial statements. New standards are published, or existing standards are updated regularly for this purpose. One of the most recently updated standards is related to leases. With IFRS 16 leases published in 2016, the requirement for lessees to report operating leases in footnotes and financial leases in the balance sheet has ended. Thus, it became mandatory to include all lease contracts in the balance sheet. This prevented companies from managing their earnings through leases. However, with the entry into force of IFRS 16, companies with high operating leases have experienced serious declines in their profitability ratios. Although IFRS 16 eliminates the options in accounting for leases, managers still have some discretionary powers within the framework allowed by other standards. This still creates some earnings management opportunities within the legal framework. This thesis tries to reveal whether the entry into force of IFRS 16 affects discretionary accruals. The impact of IFRS 16 on earnings management at Borsa Istanbul is analyzed with real data. Panel regression and quantile panel regression are used as methods. The results show that the implementation of IFRS16 has a positive impact on earnings management in Borsa Istanbul.

Benzer Tezler

  1. UFRS ve vergi düzenlemeleri kapsamında finansal kiralama sözleşmeleri ve UFRS 16 standardının uygulanmasının finansal tablolar üzerindeki etkisi

    Financial leasing agreements in accordance with IFRS and tax regulations and the impact of the implementation of IFRS 16 on the financial statements

    İLKNUR ERGÜN

    Doktora

    Türkçe

    Türkçe

    2021

    İşletmeİstanbul Üniversitesi

    İşletme Ana Bilim Dalı

    PROF. DR. ASLI TÜREL

  2. IFRS 16: Comparasion of sectoral impacts of IFRS 16 on financial ratios

    Başlık çevirisi yok

    YASİN TOLGA AYKANAT

    Yüksek Lisans

    İngilizce

    İngilizce

    2020

    EkonomiYeditepe Üniversitesi

    Finansal İktisat Ana Bilim Dalı

    DOÇ. DR. ŞÜKRÜYE TÜYSÜZ

  3. UFRS 16 kiralamalar standardının finansal tablolar üzerindeki etkileri ve örnek uygulama

    The impact of IFRS leases standard on financial statements and an application

    YAĞMUR ATEŞ

    Yüksek Lisans

    Türkçe

    Türkçe

    2020

    İşletmeİstanbul Bilgi Üniversitesi

    Muhasebe, Finans ve Bankacılık Ana Bilim Dalı

    DR. ÖĞR. ÜYESİ DERYA ÜÇOĞLU

  4. TFRS 16 kiralamalar standardı'nın Borsa İstanbul'da işlem gören şirketlerin finansal tablolarında ve finansal oranlarındaki etkisinin incelenmesi

    Investigation of the impact of IFRS 16 leases on the financial statements and the financial ratios of the companies listed on Borsa Istanbul

    AYŞENUR İBİŞ OĞUZ

    Doktora

    Türkçe

    Türkçe

    2022

    İşletmeMarmara Üniversitesi

    İşletme Ana Bilim Dalı

    PROF. DR. FATMA PAMUKÇU

  5. Impact of IFRS-16 lease standard on financial statements of transportation and storage companies: Evidence from BİST

    UFRS-16 kiralama standardının ulaştırma ve depolama şirketlerinin finansal tablolarına etkisi: BİST'ten örnek

    MUKHTAR FARAH ABDLLAHİ

    Yüksek Lisans

    İngilizce

    İngilizce

    2023

    BankacılıkYeditepe Üniversitesi

    Muhasebe, Finans ve Bankacılık Ana Bilim Dalı

    ÖĞR. GÖR. TUBA ŞAVLI