Geri Dön

Türk bankacılık sisteminde iç denetim ve iç kontrol uygulamalarının uluslararası iç denetim uygulamaları açısından değerlendirilmesi: Bir vak'a incelemesi

The evaluation of internal audit and internal control practices in the Turkish banking system in terms of international internal audit practices: A case review

  1. Tez No: 794149
  2. Yazar: GÜRAY GÜLŞEN
  3. Danışmanlar: PROF. DR. BURCU ADİLOĞLU
  4. Tez Türü: Yüksek Lisans
  5. Konular: Bankacılık, Banking
  6. Anahtar Kelimeler: Belirtilmemiş.
  7. Yıl: 2023
  8. Dil: Türkçe
  9. Üniversite: İstanbul Bilgi Üniversitesi
  10. Enstitü: Lisansüstü Programlar Enstitüsü
  11. Ana Bilim Dalı: İşletme Ana Bilim Dalı
  12. Bilim Dalı: Muhasebe Ve Denetim Bilim Dalı
  13. Sayfa Sayısı: 128

Özet

Bu çalışmada Türkiye'de bankaların iç denetim birimleri (bir diğer adı ile teftiş kurulları) ile iç kontrol birimlerinin faaliyetleri Uluslararası İç Denetim Standartları ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (BDDK) uygulamaları açısından değerlendirilmiştir. İç denetim ve iç kontrol faaliyetleri birbiriyle oldukça bağlantılı faaliyetler olmakla beraber ayrıştıkları ve benzeştikleri noktalar ülkeler hatta bankalar bazında değişiklikler göstermektedir. Köklü bir gelenek olan teftiş kültürü ile Türkiye'ye 2000'li yılların başında giren iç kontrol birimlerinin faaliyetleri, uluslararası iç denetim standartları ve COSO İç Kontrol çerçevesinin öngördüğü yapıdan belirli noktalarda ayrışmakta, iç kontrol biriminin faaliyetlerinin kayda değer bir kısmı denetim olarak değerlendirilebilecek çalışmalardan oluşmaktadır. Mevcut çalışmalar genel olarak iç denetim ve iç kontrol faaliyetlerinin bankacılık ve yönetişim açısından önemi, bağımsız denetim faaliyetlerine olan katkısı ve genel olarak her iki birimin gelişimine odaklanmaktadır. Bu çalışma iç denetim ve iç kontrol birimlerinin faaliyetlerini bir bankanın uygulamaları bazında incelenerek, günümüz teknolojik gelişmeleri de göz önünde bulundurularak faaliyetlerin uluslararası standartlara en uygun ve banka risk yönetimine en fazla katkı sağlayabilecek şekilde nasıl ayrıştırılabileceği konusuna odaklanmaktadır. İnceleme konusu olan bankanın 2020 yılında gerçekleştirdiği iç denetim ve iç kontrol faaliyetlerinde her iki birimin denetim ve kontrol çalışmalarının sonuçları incelenerek bankada denetim ve kontrol faaliyetlerinde verimliliği olumsuz etkileyen benzeşmelerin ortaya çıkarılması sağlanmıştır. Çalışmanın sonucunda iç kontrol biriminin şube kontrol faaliyetlerinin ağırlıklı olarak iç denetim faaliyetleri ile benzeştiği, her iki biriminde büyük oranda benzer bir faaliyeti gerçekleştirdiği görülmüştür.

Özet (Çeviri)

In this study, the activities of banks' internal audit units (in other words, inspection boards) and internal control units in Turkey were evaluated in terms of International Audit Standards and Banking Regulation and Supervision Board (BDDK) practices. Although internal audit and internal control activities are highly interrelated activities, the points where they differ and resemble differ on the basis of countries and even banks. The activities of the internal control units, which entered Turkey in the early 2000s and internal audit activities with a deep-rooted tradition of inspection culture, differ in certain points from the structure stipulated by the international audit standards and the COSO Internal Control framework, and a significant part of the activities of the internal control unit consists of studies that can be considered as auditing. Current studies generally focus on the importance of internal audit and internal control activities in terms of banking and governance, their contribution to independent audit activities, and the development of both units in general. This study examines the activities of the internal audit and internal control units on the basis of a bank's practices, and focuses on how to decompose the activities in the most appropriate way to international standards and to contribute the most to the bank's risk management, taking into account today's technological developments. By examining the results of the audit and control activities of both units in the internal audit and internal control activities carried out by the bank, which is the subject of the review, in 2020, similarities that adversely affect the efficiency of the audit and control activities in the bank were revealed. As a result of the study, it has been seen that the branch control activities of the internal control unit are mostly similar to the internal audit activities, and both units perform a similar activity to a large extent.

Benzer Tezler

  1. Türk bankacılık sisteminde iç denetim ve iç kontrol sistemlerinin analizi ve uluslararası denetim standartlarına uyumlaştırılması kapsamında bir değerlendirme: Örnek bir uygulama

    A valuation of internal audit and internal control systems analysis in the Turkish banking system and harmonization of the international auditing standards: An example of application

    ALİ ERDEM NEŞELİ

    Yüksek Lisans

    Türkçe

    Türkçe

    2010

    İşletmeMarmara Üniversitesi

    İşletme Bölümü

    PROF. DR. AYŞE ÜMİT GÖKDENİZ

  2. Türk bankacılık sektöründeki iç kontrol sistemi uygulamalarının banka personeli tarafından değerlendirilmesi

    Evaluation of internal control system applications in turkish banking sector by bank personel

    TANER ŞEN

    Yüksek Lisans

    Türkçe

    Türkçe

    2010

    BankacılıkGazi Üniversitesi

    İşletme Bölümü

    PROF. DR. EMİNE ORHANER

  3. İç kontrol ve iç denetimin bankacılık sektörünün gelişmesi üzerindeki etkileri: Rusya ve Türkiye bankalarında denetim uygulamaların karşılaştırılması

    The effects of internal control and internal audit on the development of the banking sector: Comparison of bank auditing practices in Russia and Turkey

    SHEBNEM ASLANOVA

    Yüksek Lisans

    Türkçe

    Türkçe

    2022

    BankacılıkMarmara Üniversitesi

    Bankacılık Ana Bilim Dalı

    DOÇ. DR. NEŞE ÇOBAN ÇELİKDEMİR

  4. Uluslararası İç Denetim Standartları çerçevesinde Türk bankacılık sisteminde iç denetim

    Turkish banking system and internal audit within the framework of İnternational Auditing Standards

    YUSUF KORKMAZ

    Yüksek Lisans

    Türkçe

    Türkçe

    2013

    BankacılıkMarmara Üniversitesi

    Uluslararası Ticaret ve Para Yönetimi Bilim Dalı

    PROF. DR. SİNAN ASLAN

  5. Türkiye iktisat politikalarının belirlenmesinde iktisadi kurum-kural ve kuruluşların rolleri

    Başlık çevirisi yok

    İBRAHİM GÜRAN YUMUŞAK

    Yüksek Lisans

    Türkçe

    Türkçe

    1995

    Ekonomiİstanbul Üniversitesi

    DOÇ.DR. YUSUF TUNA