Türk vergi sisteminde vergi incelemelerinin hukuki mahiyeti ve vergi gelirleri açısından değerlendirilmesi
Evaluation of tax inspections in terms of legal connection and tax revenues in the Turkish tax system
- Tez No: 927564
- Danışmanlar: PROF. DR. MELEK AKDOĞAN GEDİK
- Tez Türü: Yüksek Lisans
- Konular: Maliye, Finance
- Anahtar Kelimeler: Türk vergi hukuku, Turkish tax law
- Yıl: 2025
- Dil: Türkçe
- Üniversite: Çukurova Üniversitesi
- Enstitü: Sosyal Bilimler Enstitüsü
- Ana Bilim Dalı: Mali Hukuk Ana Bilim Dalı
- Bilim Dalı: Belirtilmemiş.
- Sayfa Sayısı: Belirtilmemiş.
Özet
Vergi, tarihsel süreç içerisinde devletlerin temel gelir kaynaklarından olmuş ve önemi her geçen gün artmıştır. Bu denli önemli bir finansman kaynağının eksiksiz ve adaletli bir şekilde toplanması gerekmektedir. Vergi denetimi kayıt dışılığın önlenmesi ve vergi gelirlerinin zamanında tahsil edilmesinde etkili olan en önemli araçlardandır. Türk Vergi Sistemi gibi beyan esasına dayanan ve mükelleflerin elde ettikleri gelirleri kendilerinin beyan ettiği vergi sistemlerinde, etkin bir denetim mekanizmasının olması şarttır. Türkiye' de vergi denetimi Hazine ve Maliye Bakanlığı bünyesinde yer alan“Vergi Denetim Kurulu”ile“Gelir İdaresi Başkanlığı”vasıtası ile yürütülmektedir. Vergi idaresinin 2000-2023 yılları arasındaki denetim faaliyetlerine ilişkin niceliksel sonuçlar içeren ve söz konusu yıllar içerisinde yaşanan değişimlerin vergi gelirleri üzerindeki etkilerinin ele alındığı çalışmada, vergi denetiminde etkinliğin sağlanamadığı durumlar ve olası nedenleri üzerinde durulmuştur. Çalışmada vergi denetiminin en etkili ve kapsamlı yöntemi olan vergi incelemeleri ve vergi inceleme sürecine ilişkin hukuki mevzuat ayrıntıları ile ele alınmış, vergi incelemeleri özelinde tespit edilen ve vergi denetimin etkinliğine ilişkin fikir veren sayısal veriler tablolar ve grafiklerle değerlendirilmiştir. Vergi inceleme faaliyetleri çerçevesinde elde edilen verilerin vergi gelirleri yönünden değerlendirildiği ve OECD ülkeleri ile karşılaştırmaların yapıldığı çalışmada; vergi idaresi, mükellefler ve toplumsal yapıdan kaynaklanan faktörlerin Türkiye' deki vergi denetiminin etkinliği üzerinde nasıl değişimler yarattığı açıklanmış ve etkin bir vergi denetimi için gerekli olan hususlar önerilmiştir.
Özet (Çeviri)
Tax has been one of the main sources of income of states throughout history and its importance has increased day by day. Such an important financial resource must be collected completely and fairly. Tax audit is one of the most important tools effective in preventing informality and collecting tax revenues on time. In tax systems such as the Turkish Tax System, which are based on declaration and where taxpayers declare their income themselves, it is essential to have an effective audit mechanism. Tax audit in Turkey is carried out by the“Vergi Denetim Kurulu”and the“Gelir İdaresi Başkanlığı”within the Ministry of Treasury and Finance. It contains numerical results regarding the audit activities of the tax administration between 2000 and 2023. And in the study, which discussed the effects of the changes experienced in these years on tax revenues, the situations and possible reasons for which tax auditing was not effective were also emphasized. In the study, tax audits, which are the most effective and comprehensive method of tax auditing, and the legal legislation regarding the tax audit process are discussed in detail. Numerical data determined specifically for tax audits and giving an idea about the effectiveness of tax audits were evaluated with tables and graphs. In the study, the data obtained within the framework of tax inspection activities were evaluated in terms of tax revenues and comparisons were made with OECD countries; It is explained how factors arising from the tax administration, taxpayers and social structure create changes on the effectiveness of tax auditing, and the necessary issues for an effective tax audit are suggested.
Benzer Tezler
- Türk vergi sisteminde vergi incelemesi (Eskişehir ve Sakarya uygulamaları)
Başlık çevirisi yok
BAYRAM ATİOĞLU
- Vergilendirilebilir gelirin tespitinde vergi istihbaratının önemi ve işlevi
Significance and function of tax intellegance to uncover of taxable revenues
MEHMET ÇİFTÇİ
Yüksek Lisans
Türkçe
2012
MaliyeÇukurova ÜniversitesiMaliye Ana Bilim Dalı
YRD. DOÇ. DR. NESLİHAN COŞKUN KARADAĞ
- Türkiye'de vergi incelemelerinin vergi kayıp ve kaçakları üzerindeki etkisi
The effects of tax inspection on tax losses and evasions in Turkey
İBRAHİM SAĞLAM
- Türkiye'de transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımında vergi denetiminin etkinlik analizi
Efficiency analysis of tax audit on disguised profit distribution through transfer pricing in Türkiye
GÜRAY AKBAL