TFRS 9 finansal araçlar standardı uyarınca beklenen kredi zarar karşılığı ölçümünün bankacılık sektörüne etkisi: Bir uygulama
The impact of expected credit loss provision measurement on the banking sector in accordance with the TFRS 9 financial instruments standard: An application
- Tez No: 847436
- Danışmanlar: PROF. DR. LEVENT ÇİNKO
- Tez Türü: Doktora
- Konular: Bankacılık, Banking
- Anahtar Kelimeler: Belirtilmemiş.
- Yıl: 2024
- Dil: Türkçe
- Üniversite: Marmara Üniversitesi
- Enstitü: Bankacılık ve Sigortacılık Enstitüsü
- Ana Bilim Dalı: Bankacılık Ana Bilim Dalı
- Bilim Dalı: Belirtilmemiş.
- Sayfa Sayısı: 180
Özet
Çalışmanın temel amacı, TFRS 9'un getirdiği Beklenen Kredi Zarar Karşılığı (BKZK) uygulaması için lojistik regresyon analizi ile içsel, dışsal ve finansal modeller üzerinden temerrüt olasılığı modeli geliştirmek ve örnek bir bankada müşterilerin BKZK'larını hesaplayıp bankaya olan etkisini ele almaktır. Çalışmaya kaynak teşkil eden bankanın 2011-2015 dönemlerindeki 17.317 adet kurumsal kredi müşterilerinin verileri kullanılarak yapılan 3 farklı modelin nihai entegrasyonu sonucunda anlamlılık sırasına göre içsel, finansal ve dışsal model değişkenleri seçilmiştir. İç denetim bünyesinde bu alanda uzman kişilerin istihdam edildiği ve iç denetçinin eski derecelendirme sistemini ölçen kontrol noktası kullanımında gözle görülür bir azalış olduğu görülmüştür. Ayrıca, banka maaş protokolü anlaşmalarında TFRS 9 sonrasında az da olsa kredi karşılıklarındaki maliyet artışı nedeniyle tekliflere olumsuz etki yarattığı belirlenmiştir. Çalışmada, bankaların kredi tahsis, teminat ve fiyatlandırma stratejilerinde tespit edilen 10 sınıflı derecelendirme gruplarının etkin şekilde kullanıldığı ve bu anlamda dinamik bir yapıya kavuşturulduğu saptanmıştır. Kredi risk izleme uygulamaları konusunda da derecelendirme gruplarının kullanılması suretiyle kredi riskindeki önemli artış kavramı hayata geçirildiği ve müşterilerin yakın izleme sınıfına aktarılmasında bu mekanizmanın etkin kullanıldığı görülmüştür.
Özet (Çeviri)
The main purpose of the study is to develop a probability of default model through logistic regression analysis for the application of Expected Credit Loss (ECL) introduced by IFRS 9, using internal, external, and financial models, and to calculate ECLs for customers to assess the impact in a sample bank. The data of 17,317 corporate credit customers of the bank that constitutes the source of the study, covering the periods from 2011 to 2015, were used to select internal, financial, and external model variables in order of their significance after the final integration of three different models. It was found that specialists in this field employed within the internal audit departments are qualified, and there is a noticeable decrease in the use of the control point measuring the previous rating system by internal auditors. It was also observed that, following IFRS 9, there is a slight negative impact on the bank's salary protocol agreements offers due to the increase in the cost of credit provisions. The study also revealed that the 10 classified rating groups identified as a result of the application were effectively used in banks' credit allocation, collateral, and pricing strategies, leading to a dynamic structure. In terms of credit risk monitoring practices, the notion of significant increase in credit risk was implemented using rating groups in a similar manner, and the mechanism was effectively used in transferring customers to the watchlist category.
Benzer Tezler
- Türkiye'de bankacılık sektöründe kredilendirme sürecinde TFRS 9 uyarınca beklenen kredi zarar karşılığı ölçümü ve örnek bir uygulama
Calculation of expected credit losses in accordance with TFRS 9 in the crediting process in Turkish banking sector and a case study
EMRAH ÖZEL
Yüksek Lisans
Türkçe
2019
BankacılıkMarmara Üniversitesiİşletme Ana Bilim Dalı
DR. ÖĞR. ÜYESİ HAKAN ÇELENK
- TFRS 9 finansal araçlar standardı kapsamında beklenen kredi zararı modelinin Türk bankacılık sektöründe uygulanması ve bankaların kârlılık yönetimi eğilimlerine etkisi üzerine bir araştırma
Within the principles of IFRS 9 financial instruments standard application of expected loss loss model in Turkish banking sector and a research on the effect of banks on profitability management
ALİ AKPELVAN
- TFRS 9 finansal araçlar standardı'nın geçiş etkisinin işletmelerin finansal durum tablolarına etkisi: BİST'deki imalat işletmeleri üzerine bir uygulama
Impact of pass-through effect of 'TFRS 9 financial instruments standard' on balance sheets of the enterprises: An application performed on the manufacturing businesses in Istanbul Stock Exchange (BIST)
SEMRA ÇAĞLAR
Doktora
Türkçe
2023
İşletmeİstanbul Aydın ÜniversitesiMuhasebe ve Finans Yönetimi Anabilim Dalı
DOÇ. DR. GÜNAY DENİZ DURSUN
- TFRS 9 finansal araçlar standardı ile 'beklenen kredi zararı yaklaşımı'nın Türk bankacılık sektörüne etkileri üzerine bir araştırma
A research on the effects of tfrs 9 financial instruments standard and 'expected credit loss approach' on the turkish banking sector
GÜLLÜZAR KURT
Yüksek Lisans
Türkçe
2024
Bankacılıkİstanbul Üniversitesiİşletme Ana Bilim Dalı
PROF. DR. ABDURRAHMAN TAYLAN ALTINTAŞ
- TFRS 9 finansal araçlar standardı'nın finansal tablolara ve finansal sisteme etkisi
The effect of IFRS 9 financial instruments standard on financial statements and financial system
PELİN MENGİ
Yüksek Lisans
Türkçe
2019
MaliyeYaşar ÜniversitesiUluslararası Ticaret Ve Finansman Ana Bilim Dalı
DR. ÖĞR. ÜYESİ EBRU SAYGILI