Vergi denetiminin dijitalleşmesi ve mükellef ilişkileri
Digitalization of tax audit and taxpayer relations
- Tez No: 984709
- Danışmanlar: PROF. DR. ABDULKADİR IŞIK
- Tez Türü: Yüksek Lisans
- Konular: Maliye, Finance
- Anahtar Kelimeler: Belirtilmemiş.
- Yıl: 2025
- Dil: Türkçe
- Üniversite: Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi
- Enstitü: Sosyal Bilimler Enstitüsü
- Ana Bilim Dalı: Maliye Ana Bilim Dalı
- Bilim Dalı: Belirtilmemiş.
- Sayfa Sayısı: Belirtilmemiş.
Özet
Dijitalleşme, kamu yönetimi ve mali alanlarda köklü dönüşümlere yol açarak vergi denetimi süreçlerini yeniden şekillendirmiştir. Bu tez çalışmasında, dijital vergi denetiminin mükellef ilişkilerine etkisi kapsamlı biçimde ele alınırken, tezin başlığından da anlaşılacağı üzere hem vergi denetiminin dijitalleşmesi hem de mükellef üzerindeki yansımaları, iletişimi ve değişimi ayrıntılı olarak incelenmektedir. Çalışmada, öncelikle vergi denetiminin teorik temelleri (özellikleri, süreçleri, türleri, fonksiyonları vs.) ve tarihsel gelişimi incelenmiş; ardından dijitalleşmenin vergi denetimine getirdiği yenilikler ile Türkiye'deki uygulamalar değerlendirilmiştir.Türkiye'de Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından uygulamaya konulan e-Fatura, e-Defter ve elektronik denetim sistemleri, mükelleflerin dijital platformlara uyum sürecinde önemli rol oynamaktadır. Bununla birlikte, dijital denetim süreçlerinde siber güvenlik, teknolojik altyapı eksiklikleri ve mükelleflerin dijital okuryazarlık düzeyleri arasındaki farklılıklar gibi çeşitli sorunlar da tespit edilmiştir.Tezin önemli bir kısmını oluşturan anket çalışması, Polatlı ve Tekirdağ merkez ilçelerinde faaliyet gösteren mükelleflerin dijital denetim süreçlerine ilişkin deneyim ve görüşlerini ortaya koymuştur. Elde edilen bulgular, dijitalleşmenin genel olarak olumlu karşılandığını, ancak eğitim ve destek mekanizmalarının geliştirilmesine ihtiyaç duyulduğunu göstermektedir. Ayrıca, uluslararası uygulamalarla karşılaştırmalı analiz gerçekleştirilmiş; yapay zekâ ve ileri teknolojilerin dijital vergi denetimindeki yeri değerlendirilmiştir. Etik ve hukuki boyutlar tartışılarak, dijitalleşmenin sunduğu fırsatların yanı sıra barındırdığı risklerin de dikkatle yönetilmesi gerektiği vurgulanmıştır.
Özet (Çeviri)
Digitalization has led to profound transformations in public administration and financial domains, reshaping tax auditing processes. This thesis comprehensively examines the impact of digital tax auditing on taxpayer relations. As the title suggests, the study focuses on both the digitalization of tax auditing and its reflections on taxpayers, including communication and behavioral changes. The study first explores the theoretical foundations and historical development of tax auditing (its characteristics, processes, types, and functions), followed by an evaluation of the innovations brought by digitalization and its implementation in Turkey. Systems such as e-Invoice, e-Ledger, and electronic auditing, introduced by the Turkish Revenue Administration, play a significant role in taxpayers' adaptation to digital platforms. However, issues such as cybersecurity, technological infrastructure deficiencies, and disparities in digital literacy among taxpayers have also been identified. A key component of the thesis is the survey conducted in the central districts of Polatlı and Tekirdağ, which reveals taxpayers' experiences and perceptions regarding digital auditing processes. The findings indicate a generally positive attitude toward digitalization, yet highlight the need for improved education and support mechanisms. Additionally, a comparative analysis of international practices was carried out, and the role of advanced technologies such as artificial intelligence and big data analytics in digital tax auditing was assessed. Ethical and legal dimensions were discussed, emphasizing that while digitalization offers significant opportunities, its associated risks must be carefully managed.
Benzer Tezler
- Vergi denetiminin önemi ve Türk vergi sistemindeki denetimin analizi: SMMM'lerin rolü üzerine bir araştırma
The significance of tax auditing and an analysis of audit practices in the Turkish tax system: The role of SMMM (certified public accountants)
ALPER KILIÇASLAN
- Digital transformation and an exemplary technology application in full certification tax audit
Tam tasdik vergi denetiminde dijital dönüşüm ve örnek bir teknoloji uygulaması
BERKAY YILMAZ
Yüksek Lisans
İngilizce
2022
Endüstri ve Endüstri MühendisliğiBahçeşehir ÜniversitesiEndüstri Mühendisliği Ana Bilim Dalı
DR. ADNAN ÇORUM
- Türkiye'de mükellef haklarının vergi incelemesi esnasında etkinliği
Effectiveness of tax rights in Turkey during tax examination
AYŞE BÜŞRA KOÇ
- Türkiye'de elektronik vergi uygulamalarının vergi denetimi açısından değerlendirilmesi
Evaluation of electronic tax practices in terms of tax audit in Turkey
ORHAN AKSOY
Yüksek Lisans
Türkçe
2022
MaliyeManisa Celal Bayar ÜniversitesiMaliye Ana Bilim Dalı
PROF. DR. TÜLİN CANBAY
- Elektronik vergi denetiminin hukuki boyutu
The legal dimension of electronic tax auditing
FERİT GEYLANİ
Yüksek Lisans
Türkçe
2025
MaliyeMarmara ÜniversitesiMaliye Ana Bilim Dalı
DR. ÖĞR. ÜYESİ MEHMET EZHAN DOĞRUSÖZ