Türkiye'de vergi adaleti açısından katma değer vergisinde oran
Rate of value added tax in terms of tax justice in Turkey
- Tez No: 814890
- Danışmanlar: PROF. DR. YUSUF KILDİŞ
- Tez Türü: Doktora
- Konular: Maliye, Finance
- Anahtar Kelimeler: Vergi adaleti, KDV Oranı, Oran Farklılaştırması, Optimal Oranlar, Tax Justice, VAT Rate, Rate Differentiation, Optimal Rates
- Yıl: 2023
- Dil: Türkçe
- Üniversite: Dokuz Eylül Üniversitesi
- Enstitü: Sosyal Bilimler Enstitüsü
- Ana Bilim Dalı: Maliye Ana Bilim Dalı
- Bilim Dalı: Maliye Bilim Dalı
- Sayfa Sayısı: 450
Özet
Dolaylı bir vergi olan katma değer vergisi (KDV), objektif karakterli oran yapısı nedeniyle vergi adalet ilkesi ile ters düşmektedir. Diğer yandan söz konusu verginin gelir etkisi nedeniyle de Devletin vazgeçemeyeceği bir gelir kalemi olmaktadır. Bu nedenle KDV oran yapısının adaletsiz yönlerinin yeni vergisel politikalarla vergi adaleti ilkesine uygun bir şekilde revize edilmesi gerekmektedir. Çünkü KDV, her ne kadar dolaylı bir vergi olsa da, mükelleflerin yaşam alışkanlıklarına yani tüketim, yatırım ve tasarruf kararlarına doğrudan etki eden bir vergidir. Eğer vergi adaleti bakımından gerekli düzenlemeler gerçekleştirilmezse, vergi oranlarının kişilerin gelirleri üzerinde yarattığı baskı düşük gelirli kişilerde fazla, yüksek gelirli kesim arasında daha az hissedileceğinden harcanabilir gelirde adaletsizlik oluşmasına, gelir farklarının artmasına sebep olacaktır. Bu durumda kişilerin adalet ilkesine olan güven sarsılacağından vergi bilincinin olumsuz etkilenmesine yol açacaktır. Bu tepki beraberinde vergi kaçırma ve vergiden kaçınmayı arttırarak ekonomik faaliyetlerin kayıt dışılık nedeniyle önemli şekilde takip edilemez hale gelmesine, haksız rekabetin oluşmasına ve ciddi bir adaletsizlik duygusunun toplumda hissedilmesine sebep olabilecektir. Dolayısıyla vergi ahlakı zedeleneceğinden ve vergi gelirleri azalacağından ekonomik kalkınmanın yavaşlaması sorununu doğuracaktır.
Özet (Çeviri)
Being an indirect tax, the value added tax (VAT) contradicts the principle of tax justice due to its ratio structure with an objective character. On the other hand, due to the income effect of the concerned tax, it becomes an indispensable revenue item for the State. Therefore, the unfair aspects of the VAT rate structure should be revised in accordance with the principle of tax justice through new tax policies. Because, although it is an indirect tax, VAT has direct effect on daily habits of taxpayers, namely consumption, investment and savings decisions. If necessary regulations are not put into practice regarding tax justice, since the pressure created by tax rates on the incomes of individuals will be felt more in low-income people and less among high-income groups, this will result in unfairness in disposable income and create an increase in wage gap. This situation will cause a negative impact on tax awareness of the individuals as they will lose confidence in the principle of justice. By increasing tax evasion and tax avoidance, this reaction will bring along a serious sense of injustice in the society, unfair competition and economic activities to become untraceable due to informality. Consequently, it will pave the way for the problem of slowing down in economic development because of the decrease in tax revenue and degeneration of tax ethics.
Benzer Tezler
- Gelir Vergisi ve Katma Değer Vergisi formülleştirmesinde optimal vergileme teorisinin rolü: Türkiye ve İngiltere üzerine karşılaştırmalı bir çalışma
The role of optimal taxation theory in the formulation of Income Tax and Value Added Tax: A comparative study on Turkey and United Kingdom
SAMER SHEIKH HAMDO
Yüksek Lisans
Türkçe
2014
EkonomiGaziantep Üniversitesiİktisat Ana Bilim Dalı
DOÇ. DR. ATİLLA AHMET UĞUR
- Türkiye'de Katma Değer Vergisinin adalet ve etkinlik açısından değerlendirilmesi
Evaluating the Value Added Taxes according to justice and efficiency in Turkey
KEVSER ŞENOCAK
- Optimal vergileme açısından Türk vergi sisteminin değerlendirilmesi
Evaluation of the Turkish tax system in terms of optimal taxation
GÖKHAN DOĞAN
- Vergi adaleti açısından ücret gelirinin beyan usulü vergilendirilmesi: Gelişmiş ülke uygulamaları ve Türkiye için öneriler
Taxation of wage income at declaration method in terms of tax justice: Developed country practices and recommendations for Türkiye
ASLIHAN KÜDEN
- Türkiye'de katma değer vergisi uygulamasının vergi adaleti açısından değerlendirilmesi
The evalution of value added tax in terms of justice of taxation in Turkey
FATMA KUTLUCA
Yüksek Lisans
Türkçe
2013
MaliyeCelal Bayar ÜniversitesiMaliye Ana Bilim Dalı
PROF. DR. RAMAZAN GÖKBUNAR