Bilanço manipülasyonunun tespitine yönelik araştırma: Beneish modelinin Borsa İstanbul'daki teknoloji şirketlerine uygulanması
An investigation into balance sheet manipulation: Application of the Beneish model to technology companies in Borsa Istanbul
- Tez No: 834932
- Danışmanlar: DOÇ. DR. MÜNEVVER KATKAT ÖZÇELİK
- Tez Türü: Yüksek Lisans
- Konular: İşletme, Business Administration
- Anahtar Kelimeler: Belirtilmemiş.
- Yıl: 2023
- Dil: Türkçe
- Üniversite: Artvin Çoruh Üniversitesi
- Enstitü: Lisansüstü Eğitim Enstitüsü
- Ana Bilim Dalı: İşletme Ana Bilim Dalı
- Bilim Dalı: Belirtilmemiş.
- Sayfa Sayısı: 99
Özet
Firmalar genel kabul görmüş muhasebe ilke ve standartlarındaki esnekliği veya kanunlardaki boşlukları bilanço manipülasyonuna başvurma açısından fırsat olarak görebilmekte ve mali tablolarda tahrif yolunu seçerek sermaye piyasası katılımcılarını yanıltabilmektedirler. Tahrif edilen finansal bilginin anlaşılmaması adına tüm mali tabloların değiştirilmesi, mali tablolardaki manipülasyonun izinin sürülmesini oldukça zorlaştırmaktadır. Bu çalışmanın amacı, teknoloji şirketlerinin manipülasyona başvurup başvurmadıklarını tespit etmektir. Çalışmada araştırma yöntemi olarak Beneish'in Cemal Küçüksözen tarafından Türkiye'ye uyarlanan modeli uygulanmıştır. Çalışmada kullanılan veriler, Borsa İstanbul'da 2018-2021 yılları arasında süreklilik gösteren teknoloji şirketlerinin Kamuyu Aydınlatma Platformu'nun erişim sayfasında (kap.org.tr) halka açık paylaştıkları finansal tablolardan alınmış, Microsoft Excel ve IBM SPSS Statistics programının yirmi üçüncü versiyonundan yararlanılarak analiz edilmiştir. Söz konusu şirketlerin bilanço manipülasyonuna başvurma ihtimali“Yıldız Pazar”ve“Ana Pazar”olarak ayrıştırılarak gözlemlenmeye çalışılmıştır. Toplam 31 teknoloji şirketinden verilerin yetersizliği veya verilerde anomali tespit edilen 15' i analiz dışı bırakılarak 16 şirket çalışma kapsamına alınmış ve Mi değeri hesaplanmıştır. Hesaplanan Mi değeri dört aşamalı bir şekilde yorumlanmış ve şirketlerin bilanço manipülasyonuna başvurup başvurmadıkları tespit edilmeye çalışılmıştır.
Özet (Çeviri)
Companies may perceive the flexibility in generally accepted accounting principles and standards, as well as the gaps in regulations, as an opportunity to engage in balance sheet manipulation, misleading participants in the capital markets by choosing the path of financial statement distortion. The alteration of all financial statements in order to obscure the manipulated financial information makes it significantly challenging to trace the manipulation in the financial statements. The aim of this study is to determine whether technology companies resort to manipulation. Beneish's model, adapted to Turkey by Cemal Küçüksözen, was employed as the research method. The data used in the study were obtained from the financial statements publicly disclosed by technology companies listed on Borsa Istanbul (the Istanbul Stock Exchange) between 2018 and 2021, which were accessible on the Public Disclosure Platform (kap.org.tr). The data were analyzed using Microsoft Excel and IBM SPSS Statistics version 23. The probability of these companies engaging in balance sheet manipulation was observed by categorizing them as“Star Market”and“Main Market.”Out of a total of 31 technology companies, 15 were excluded from the analysis due to data insufficiency or anomalies, and the remaining 16 companies were included in the study, with the Mi value calculated. The calculated Mi value was interpreted in four stages to determine whether the companies resorted to balance sheet manipulation.
Benzer Tezler
- Hileli finansal raporlama: Muhasebe manipülasyonu ile karlılık oranları ilişkisine yönelik ampirik bir araştırma
Fraud financial reporting: An empirical research on the relationship of accounting manipulation and profitability ratios
İLHAN ACAR
- Doğrusal programlama modeli ile tüketim sektöründe bütçe planlaması üzerine bir uygulama
Budget planning with linear programming model in the consumption sector and an application
AYŞENUR SERT
Yüksek Lisans
Türkçe
2024
MaliyeHaliç ÜniversitesiEndüstri Mühendisliği Ana Bilim Dalı
DR. ÖĞR. ÜYESİ İLKAY SARAÇOĞLU
- Determinants of post-announcement drift and market reaction to earnings announcements
Bilanço sonrası getiri ayrışması ve bilanço açıklanmasına piyasa reaksiyonun belirleyicileri
AYKUT AHLATCIOĞLU
- Financial statement as an idicator sensitivity analysis of the balance sheet
Bilanço üzerinde hassasiyet analizi
MURAT GÖKSU
- UFRS uyarlı ve TDHP'ye göre hazırlanan temel finansal tabloların oran analizlerinin karşılaşılaştırılması Diyarbakır mermer sektöründe bir örnek uygulama
Comparison of basic financial statement analysis which are adjusted to IFRS and prepared according to TDHP, a uniform application on Diyarbakir marble sector
MAHMUT YAĞMUR
