YURT İÇİ ASGARİ KURUMLAR VERGİSİ UYGULAMASI
Domestic Minimum company tax
- Tez No: 885058
- Danışmanlar: PROF. DR. ERKAN AYDIN
- Tez Türü: Yüksek Lisans
- Konular: Maliye, Finance
- Anahtar Kelimeler: Belirtilmemiş.
- Yıl: 2025
- Dil: Türkçe
- Üniversite: Marmara Üniversitesi
- Enstitü: Sosyal Bilimler Enstitüsü
- Ana Bilim Dalı: Maliye Ana Bilim Dalı
- Bilim Dalı: Mali Hukuk Bilim Dalı
- Sayfa Sayısı: Belirtilmemiş.
Özet
Kurumlar Vergisi, kurumların elde ettiği kazançlar üzerinden alınan bir vergi türüdür. Ülkemizde mevcut uygulanan 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu; 21.06.2006 tarihli 26205 sayılı resmi gazetede yayımlanmıştır. Kurumlar Vergisi Kanunu içerisinde pek çok vergi güvenlik müessesesi düzenlenmiştir. Söz konusu güvenlik müesseseleri yıllar içerisinde birçok kez değişikliğe uğradığı gibi yeni düzenlemeler de eklenmiştir. Vergi güvenlik müesseselerinden en çok bilineni ve en önemlileri arasında transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç aktarım yasağı, örtülü sermaye üzerinden ödenen faiz ve kur farklarının kurum kazancının tespitinde gider olarak dikkate alınmaması, kontrol edilen yabancı kurum kazancı üzerinden hesaplanan kurumlar vergisi, dar mükelleflere yapılan kurumlar vergisi stopajı gibi uygulamalar bulunmaktadır. Ülkemizde Kurumlar Vergisi oranı % 25 olarak uygulanmaktadır. 7524 Sayılı Vergi Kanunları İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun İle Kurumlar Vergisi Kanunu'na Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi başlıklı 32/C maddesi eklenmiştir. Söz konusu Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi uygulaması vergi mevzuatımıza giren ve kurumlar açısından pek çok önemi bulunan bir vergi güvenlik müessesesidir. Bu müessese ile kurumlar 01.01.2025 tarihinden itibaren elde ettikleri kurum kazançlarına uygulamak suretiyle, beyan ettikleri ticari bilanço kazancına kanunen kabul edilmeyen giderlerin eklenmesiyle bulunan tutardan düşülmesine izin verilen çeşitli istisna ve indirimler sonucunda buldukları asgari kurumlar vergisi matrahının % 10 oranında hesapladıkları Kurumlar Vergisi, ödenmesi gereken asgari kurumlar vergisi olacaktır. Tezdeki amaç, öncelikli olarak vergi mevzuatımıza getirilen bu vergi güvenlik müessesesinin uygulama esaslarını kanun hükmü ve tebliğ düzenlemeleri ile açıklamak olacaktır. Ayrıca bu konu hakkında verilmiş yargı kararları ve idarenin görüşleri de değerlendirilecektir. Akabinde nihai olarak bu müesseseye yönelik olarak uygulamada yaşanan/yaşanacak sorunları açıklığa kavuşturarak çözüm önerileri sunmak olacaktır. Tezdeki hedef ise öncelikli olarak bu alanda yapılacak akademik çalışmalara katkı sunmak, bununla birlikte ülkemizde bu düzenlemeye muhatap olacak şirketleri bilgilendirmek ve uygulamayı doğru yapabilmeleri için buna ilişkin çalışmayı istifadelerine sunmak, nihai noktada ise düzenlemenin eksikliklerini belirleyerek idari düzenlemelere referans olacak bir çalışma hazırlamak olacaktır.
Özet (Çeviri)
Corporate Income Tax is a type of tax levied on the earnings of corporations. The Corporate Tax Law No. 5520, which is currently applied in our country; It was published in the Official Gazette dated 21.06.2006 and numbered 26205. Many tax security institutions are regulated in the Corporate Tax Law. These security institutions have been changed many times over the years, as well as new regulations have been added. The most well-known and important tax security institutions include the prohibition of transferring hidden profits through transfer pricing, the exclusion of interest and exchange rate differences paid on hidden capital as expenses in determining corporate profits, corporate tax calculated on controlled foreign corporate profits, and corporate tax withholding tax on limited taxpayers. In our country, the corporate tax rate is applied as 25%. Article 32/C titled Domestic Minimum Corporate Tax was added to the Corporate Tax Law with the Law No. 7524 on Amendments to Tax Laws and Certain Laws and Legislative Decree No. 375. The said Domestic Minimum Corporate Tax application is a tax security institution that has entered our tax legislation and has great importance for institutions. With this institution, the minimum corporate tax to be paid will be the Corporate Tax calculated as 10% of the minimum corporate tax base that the corporations find as a result of various exemptions and discounts allowed to be deducted from the amount found by adding the expenses that are not legally accepted to the commercial balance sheet profits they declare, by applying it to the corporate income they have obtained as of 01.01.2025. The aim of the thesis will primarily be to specify the application principles of this tax security institution, which was introduced to our tax legislation, with the provisions of the law and the circular explanations. In addition, the court decisions and the opinions of the administration on this subject will be evaluated. Then, finally, it will be to clarify the problems experienced/to be experienced in practice regarding this institution and to offer solution suggestions. The aim of the thesis is primarily to contribute to academic studies to be conducted in this field, to inform companies that will be subject to this regulation in our country and to present the study on this issue to their benefit so that they can implement it correctly, and finally to determine the deficiencies of the regulation and prepare a study that will be a reference for administrative regulations.
Benzer Tezler
- Türkiye'de asgari kurumlar vergisi uygulanmasının vergi uyumu çerçevesinde değerlendirilmesi
Evaluation of the implementation of minimum corporate tax in Turkey within the framework of tax compliance
CANBERK DEVECİ
Yüksek Lisans
Türkçe
2025
MaliyeTekirdağ Namık Kemal ÜniversitesiMaliye Ana Bilim Dalı
DOÇ. DR. FERİMAH YUSUFİ
- Kurumlar vergisinin vergi harcamaları kapsamında değerlendirilmesi
Evaluation of corporate tax within the scope of tax expenditures
MURAT ŞEKER
Yüksek Lisans
Türkçe
2026
MaliyeSivas Cumhuriyet ÜniversitesiMaliye Ana Bilim Dalı
DR. ÖĞR. ÜYESİ GAZİ SONKUR
- Enflasyonla mücadelede istikrar politikaları
Başlık çevirisi yok
BİLGİN ORHAN ÖRGÜN
Yüksek Lisans
Türkçe
1998
EkonomiMarmara Üniversitesiİktisat Ana Bilim Dalı
PROF. DR. OSMAN ZEKAYİ ORHAN
- The role of taxation in European Union Sovereign debt crisis
Vergilendirmenin Avrupa Birliği kamu borçları krizi üzerindeki etkisi
SEMİHA ÖZTÜRK
Yüksek Lisans
İngilizce
2019
EkonomiOrta Doğu Teknik ÜniversitesiAvrupa Çalışmaları Ana Bilim Dalı
DOÇ. DR. GÜL İPEK TUNÇ
- Contribution a la recherche d'un cadre juridique pour un droit international de laconcurrence plus efficace
Daha etkin bir uluslararası rekabet için hukuki çerçeve arayışı
ALİ CENK KESKİN
Doktora
Fransızca
2009
HukukGalatasaray ÜniversitesiKamu Hukuku Ana Bilim Dalı
PROF. DR. JEAN MARC SOREL
PROF. DR. HALİL ERCÜMENT ERDEM