Geri Dön

Bağımsız denetimin banka performansına etkisi: Ticari bankalar örneği

The effect of independent audit on bank performance: The example of commercial banks

  1. Tez No: 906230
  2. Yazar: AHMET YERLİKAYA
  3. Danışmanlar: DR. ÖĞR. ÜYESİ ŞEBNEM ADA
  4. Tez Türü: Yüksek Lisans
  5. Konular: Bankacılık, Banking
  6. Anahtar Kelimeler: Belirtilmemiş.
  7. Yıl: 2024
  8. Dil: Türkçe
  9. Üniversite: Karamanoğlu Mehmetbey Üniversitesi
  10. Enstitü: Sosyal Bilimler Enstitüsü
  11. Ana Bilim Dalı: Bankacılık ve Finans Ana Bilim Dalı
  12. Bilim Dalı: Belirtilmemiş.
  13. Sayfa Sayısı: 115

Özet

Finansal sistemin işleyişinde etkili olan en önemli unsurlardan biri, ekonomik faaliyetlerin devamı ve hem bireysel hem de ticari ilişkilerin sürekliliği bağlamında ticari bankalardır. Artan riskler ve piyasaların ekonomik koşullar nedeniyle daha kırılgan hale gelmesi hem ticari bankalar hem de piyasadaki diğer unsurlar açısından büyük tehditler oluşturmaktadır. Bağımsız denetim süreci ile bankaların faaliyetleri ve finansal işlemleri denetlenerek, piyasadaki bu tehditlere karşı bankaların işlerliği ve güvenilirliği artırılmaktadır. Bağımsız denetim ise, işletmelerin faaliyetlerinin objektif bir şekilde, yetkili kişi ve kurumlarca yasa ve standartlara uygun olarak gerçekleştirildiğini kanıtlamak amacıyla yapılan bir süreçtir. Hem ülke ekonomisi hem de küresel piyasaların etkinliği açısından büyük öneme sahip olan ticari bankaların objektif olarak denetlenmesi, sistemin küresel anlamda işleyişi açısından hayati öneme sahiptir. Bu çalışmanın amacı, ticari bankalarda gerçekleştirilen bağımsız denetim faaliyetlerinin, bankaların performansları üzerindeki etkisini belirlemektir. Bu amaç doğrultusunda, 2018-2022 yılları arasında Türkiye'de aktif olarak faaliyet gösteren ticari bankaların bağımsız denetim görüşü ve kilit denetim konusu sayısı değişkenleri ile performans göstergesi olarak bankaların ilgili dönemlerdeki Aktif Kârlılık Oranı (ROA), Öz Sermaye Kârlılığı (ROE) ve Net Faiz Marjı (NIM) oranları dikkate alınarak bir araştırma modeli oluşturulmuştur. Araştırma modelindeki hipotezler, Yapısal Eşitlik Modellemesi (Structural Equation Modeling-SEM) yöntemlerinden biri olan Kısmi En Küçük Kareler (Partial Least Squares-PLS-SEM) yöntemi ve SmartPLS 4 yazılımı kullanılarak test edilmiştir. Çalışmanın bulgularına göre, seçilen dönemlerden ikisinde kilit denetim konusu sayısı ile sonraki yılın banka performansı arasında anlamlı bir ilişki tespit edilmiş, ancak bağımsız denetim görüşünün banka performansını etkilemediği sonucuna varılmıştır.

Özet (Çeviri)

Commercial banks play a crucial role in the financial system by supporting economic activities and maintaining individual and commercial relationships. However, increasing risks and economic vulnerabilities have made both banks and markets more fragile, posing significant threats. Independent audits enhance the functionality and reliability of banks by objectively examining their activities and financial transactions, ensuring compliance with laws and standards. This process is vital for the stability of both national economies and global financial markets. This study investigates the impact of independent audit activities on the performance of commercial banks. The research focuses on commercial banks operating in Turkey between 2018 and 2022, using independent audit opinion and the number of key audit matters as variables. Performance indicators include Return on Assets (ROA), Return on Equity (ROE), and Net Interest Margin (NIM). The study employs the Partial Least Squares (PLS-SEM) method, a Structural Equation Modeling (SEM) technique, using SmartPLS 4 software to test the hypotheses. Findings reveal a significant relationship between the number of key audit matters in two selected periods and the following year's bank performance. However, the independent audit opinion did not show any impact on performance. This research highlights the importance of independent audits in strengthening the performance and reliability of commercial banks, contributing to the overall stability of the financial system.

Benzer Tezler

  1. The evaluation of the effectiveness of internal control systems and its impacts on the financial and non-financial performance of banks using COSO internal control framework: The case of Ghanaian banks

    İç kontrol sistemlerinin etkinliğinin ve bankaların finansal ve finansal olmayan performansına etkilerinin COSO iç kontrol çerçevesi kullanılarak değerlendirilmesi: Gana bankaları örneği

    ABDULLAI MOHAMMED

    Yüksek Lisans

    İngilizce

    İngilizce

    2020

    İşletmeİbn Haldun Üniversitesi

    İşletme Ana Bilim Dalı

    PROF. DR. TAMER AKSOY

  2. The effect of foreign direct investment in the banking sector: a research on commercial banks in Nigeria

    Yatırımın etkisi: Nijerya'daki ticari bankalar üzerine bir araştırma

    OLUKAYODE GBOLADE ADELAJA

    Yüksek Lisans

    İngilizce

    İngilizce

    2022

    Bankacılıkİstanbul Aydın Üniversitesi

    İşletme Ana Bilim Dalı

    DR. ÖĞR. ÜYESİ CÜNEYD EBRAR LEVENT

  3. Analysis of financial performance of selected commercial banks in Kenya

    Analizi finansal performans seçilmiş ticari bankaların Kenya'da

    FARDUS HASSAN ABDI

    Yüksek Lisans

    İngilizce

    İngilizce

    2024

    Ekonomiİstanbul Aydın Üniversitesi

    Muhasebe ve Finans Yönetimi Anabilim Dalı

    DR. ÖĞR. ÜYESİ ESİN NESRİN CAN

  4. The role of corporate governance in controlling financial performance of commercial banks in Erbil-Iraq

    Erbildeki (Irak) ticari bankaların finansal performansının denetiminde kurumsal yönetimin rolü

    TWANA ALİ HASAN

    Yüksek Lisans

    Türkçe

    Türkçe

    2017

    İşletmeBingöl Üniversitesi

    İşletme Ana Bilim Dalı

    PROF. DR. MUAMMER ERDOĞAN

  5. Bankaların finansal yapısı çerçevesinde bağımsız denetçi görüşünün hisse senedi performansı üzerine etkisi

    The effect of independent auditor's opinion on share performance in the framework of the financial structure of banks

    CENK AYDOĞAN

    Doktora

    Türkçe

    Türkçe

    2021

    İşletmeManisa Celal Bayar Üniversitesi

    İşletme Ana Bilim Dalı

    PROF. DR. AYŞE NECEF YERELİ