Vergi kaçakçılığı kapsamında sahte fatura olgusu
Fake invoice case within the scope of tax evasion
- Tez No: 963038
- Danışmanlar: DR. ÖĞR. ÜYESİ CANSU DAĞ
- Tez Türü: Yüksek Lisans
- Konular: Hukuk, Law
- Anahtar Kelimeler: Belirtilmemiş.
- Yıl: 2025
- Dil: Türkçe
- Üniversite: Kırklareli Üniversitesi
- Enstitü: Sosyal Bilimler Enstitüsü
- Ana Bilim Dalı: Kamu Hukuku Ana Bilim Dalı
- Bilim Dalı: Belirtilmemiş.
- Sayfa Sayısı: 148
Özet
Bu çalışmada, vergi kaçakçılığı suçu özelinde sahte fatura düzenleme ve kullanma fiilleri hem Türk vergi mevzuatı hem de ceza hukuku bağlamında kapsamlı biçimde ele alınmıştır. Vergi Usul Kanunu'nun 359. maddesi kapsamında düzenlenen bu fiillerin hem idari hem cezai boyutları incelenmiş; uygulamada ortaya çıkan sorunlara ve yargı kararlarına yer verilmiştir. Ayrıca, Türk Ceza Kanunu ile Vergi Usul Kanunu arasındaki normatif ilişki, genel norm-özel norm ilkesi çerçevesinde tartışılmıştır. Tezin özgün katkılarından biri, vergi suçlarının insan hakları perspektifinden ele alınmasıdır. Bu doğrultuda, Avrupa İnsan Hakları Sözleşmesi (AİHS) ve Avrupa İnsan Hakları Mahkemesi (AİHM) içtihatları ışığında vergi yaptırımları değerlendirilmektedir. Ne bis in idem ilkesi, adil yargılanma hakkı, kanunsuz ceza olmaz ilkesi ve mülkiyet hakkı bağlamında, Türk vergi sistemi ile AİHS arasında normatif uyumun düzeyi analiz edilmiştir. AİHM kararları ile Anayasa Mahkemesi bireysel başvuru kararları birlikte incelenmiş, bu çerçevede Türkiye'nin uluslararası yükümlülüklerine uygunluğuna dair genel bir değerlendirme yapılmıştır. Sonuç olarak, çalışma, hem ulusal hukuk normları hem de uluslararası insan hakları ilkeleri ışığında vergi kaçakçılığı olgusunu disiplinler arası bir yaklaşımla değerlendirmektedir.
Özet (Çeviri)
In this study, the offense of tax evasion is examined comprehensively, focusing particularly on the act of issuing and using false invoices, within the context of both Turkish tax legislation and criminal law. These acts, regulated under Article 359 of the Tax Procedure Law, are analyzed from both administrative and criminal perspectives, and judicial practices as well as existing problems are addressed. Additionally, the normative relationship between the Turkish Penal Code and the Tax Procedure Law is discussed within the framework of the general norm–specific norm principle. One of the distinctive contributions of this thesis is the evaluation of tax offenses from a human rights perspective. In this context, the sanctions concerning tax law are assessed in light of the European Convention on Human Rights (ECHR) and the case-law of the European Court of Human Rights (ECtHR). Principles such as ne bis in idem, the right to a fair trial, the principle of legality in criminal law, and the right to property are analyzed with reference to the level of harmonization between the Turkish tax system and the ECHR. ECtHR and Turkish Constitutional Court judgments are jointly examined to evaluate Turkey's compliance with its international obligations. Furthermore, in the third chapter of the study, the relationship between tax penalties and human rights is addressed in detail within the framework of the ECHR and the jurisprudence of the ECtHR. As a result, this study provides an interdisciplinary assessment of the phenomenon of tax evasion in light of both national legal norms and international human rights principles.
Benzer Tezler
- Vergi Usul Kanununda düzenlenen sahte belge düzenleme veya kullanma suçu (VUK.M.359/b)
Crimes of issuing or using forged documents regulated in the Tax Procedure Law (VUK. M.359/b)
ŞENNUR TARAKÇI
Yüksek Lisans
Türkçe
2024
HukukFatih Sultan Mehmet Vakıf ÜniversitesiKamu Hukuku Ana Bilim Dalı
PROF. DR. MURAT BALCI
- Türkiye'de hukuk devleti bağlamında vergi denetim sisteminin kurumsal ve işlevsel sorunları: Bir model önerisi
Tax audit system's institutional and functional problems in the context of rule of law in Turkey: A proposed model
ÇAĞDAŞ MEYTİOĞULLARI
Doktora
Türkçe
2025
Hukukİstanbul ÜniversitesiSiyaset Bilimi ve Kamu Yönetimi Ana Bilim Dalı
PROF. DR. ADEM ESEN
- Vergi Usul Kanunu'nda sahte belge ve muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge düzenleme ve kullanma suçları
Forming and using forged and misleading document as of its content in Tax Procedure Law
AHMET EMRAH GEÇER
- Türkiye'de otomobil sigortası sahtekarlıklarının makine öğrenmesi yöntemleri ile tespit edilmesi
Detecting automobile insurance frauds in turkey using machine learning approaches
EZGİ GÜNBATAR
Yüksek Lisans
Türkçe
2019
Endüstri ve Endüstri MühendisliğiHacettepe ÜniversitesiEndüstri Mühendisliği Ana Bilim Dalı
DR. ÖĞR. ÜYESİ BARBAROS YET
- Vergi kaçakçılığı suçları
Tax evasion offenses
TUĞÇE AYSAL
Yüksek Lisans
Türkçe
2023
HukukHasan Kalyoncu ÜniversitesiKamu Hukuku Ana Bilim Dalı
DR. ÖĞR. ÜYESİ HAKAN GÜNDÜZ